「いつ資金が足りなくなるか」は試算表では分からない
――資金繰り表のつくり方

当事務所は、資金繰予定表の作成と毎月の更新運用を支援しています（金融機関への説明資料としてもお使いいただけます）。この記事は要点だけ。3分で読めます。

結論は3つ

• 資金繰り表は利益の表ではありません。入金と出金を日付で並べます
• まずは3か月先まで。精度よりも毎月更新して実績と比べ続けることが効きます
• 忘れると足りなくなる4つ——借入金の返済・税金と社会保険・賞与・設備投資

数字で1つだけ――3か月先を並べると、危ない月が先に見える

例（単位：千円）

売上も利益も伸びているのに、12月に手元が160万円まで落ちます。原因は賞与と納税で、どちらも損益計算書を見ていても月の姿では見えません。9月の時点で分かれば、賞与の支給日をずらす・季節資金を借りる・回収を早める、どれでも打てます。

忘れると足りなくなる4つ

作り方は3ステップだけ

1. 入金を置く――売上ではなく回収の月で置きます（売掛2か月なら2か月後）
2. 出金を置く――仕入・経費に加えて、上の4つを必ず入れます
3. 毎月、実績と比べる――ズレた理由を1行書きます。3か月続けると精度が上がります

今の会計ソフトとエクセル1枚でできます

• 専用システムは不要です。エクセル1枚から始めて構いません
• 資金が薄くなる月だけ、日繰り（日付ごと）に落とします。常に日繰りにする必要はありません
• 資金調達や設備投資を控えているときは、12か月先まで伸ばします。金融機関が見るのはこの形です
• なぜ利益とお金がズレるのかは、前回のコラムで解説しています

作り始める前に決める3つ

1. 単位——千円で統一します。円単位にすると桁を読み違えます
2. 期間——月次で3か月先まで。資金が薄い月だけ、後から日繰りに落とします
3. 更新する人——経理担当者が毎月更新し、社長が毎月見る。作るのは誰でもできますが、続かない原因はほぼ「更新する人が決まっていない」ことです

よくある4つの間違い

金融機関に出すときの形

• 実績3か月 ＋ 予定6〜12か月を1枚に並べます。予定だけの表は信用されません
• 前提を1枚つける——売上の見込み、回収サイト、支払サイト、設備投資の予定。数字より前提のほうが読まれます
• 資金が不足する月には、手当ての方法を書いておきます。「9月に800万円不足、季節資金でお願いしたい」と先に書いてある表は、足りないことを隠した表より、はるかに評価されます

続けると何が変わるか

3か月も続けると、予測と実績のズレの癖が見えてきます。「入金はいつも1週間遅い」「経費は毎月5%多い」——この癖が分かった時点で、資金繰り表は当たる表に変わります。

そして最も大きな変化は、金融機関との会話が変わることです。足りなくなってから相談に行くのと、3か月前に「この月に足りなくなるので」と相談に行くのとでは、同じ会社でも扱いがまったく違います。